С 1 декабря 2016 года минимальный размер оплаты труда в Московской области составляет 13 750 рублей за полностью отработанный месяц.

Требование обязательно к исполнению как организациями, так и ИП, привлекающими наемный персонал.

Федеральным законом № 401-ФЗ от 30.11.2016 внесены многочисленные поправки в налоговый кодекс РФ.

Среди прочего, изменяются ставки налога на прибыль, для перечисления в федеральный и региональные бюджеты, 17% и 3% соответственно.

Так же снимается ограничение временного периода в 10 лет на перенесение убытков прошлых налоговых периодов на текущий финансовый результат. Вместе с тем, налоговая база отчетного периода не может быть уменьшена более, чем на 50%.

 

Как известно, функции по администрированию страховых взносов с 1 января 2017 года переданы ФНС.

В связи с этим, налоговая служба в письме № ЗН-4-1/23090@ от 05.12.16 сообщает, что все перечисления по взносам как за текущий, так и по истекшим с 01.01.2017 года отчетным периодам следует производить по реквизитам ИФНС по месту учета плательщика.

 

Страхователи продолжают сдавать отчетность в ПФР РФ в 2017 году, несмотря на передачу администрирования страховых взносов в ФНС.

Разъяснение дано 23.11.2016 отделением ПФР по Ульяновской области. В нем, в частности, приведены формы и сроки представления отчетности:

  • СЗВ-М в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

  • Сведения о страховом стаже до 1 марта следующего года;

  • РСВ-1 в части представления уточнений по прошлым расчетным периодам.

Налоговое обязательство считается погашенным при условии, если налогоплательщик самостоятельно (за счет собственных средств) оплатил требуемую сумму.

Имущественные налоги за несовершеннолетних обязаны оплачивать родители или опекуны, как их законные представители (Письмо Минфина № 03-05-06-01/59782 от 13.10.2016).

Хозяйствующие субъекты, работающие в рамках налоговых режимов ПСН и ЕНВД могут не применять ККТ в расчетах наличными или с использованием банковских карт вплоть до 1 июля 2018 года. Об этом письмо ФНС № ЕД-4-20/20179 от 25.10.2016.

Условием является выдача покупателю, по его требованию, документа, подтверждающего факт оплаты совершенной сделки: например, товарного чека, квитанции, бланка строгой отчетности.

ФНС разместила 14.11.2016 на сайте информацию о последствиях получения работником "серой" зарплаты, где, в частности, сказано об обязанности работника исчислить и уплатить налог с таких доходов самостоятельно.

Ответсвенность предусмотрена как за сокрытие дохода (непредставление декларации) по статье 119 НК РФ, так и за неуплату НДФЛ по статье 198 УК РФ.

ЦБ РФ Указанием № 4087-У от 28.07.2016 пополнил список банковских операций, относящихся к несвойственным отдельным экономическим субъектам и подпадающих под действие антиотмывочного закона.

Теперь, в числе прочих, в зоне повышенного внимания находятся операции по зачислению на счета организаций розничной торговли денежных средств по агентским договорам, договорам займа и прочим необлагаемым НДС операциям, в случае возникновения у банка вопросов по инкассации торговой выручки указанными организациями.

Запись в ЕГРЮЛ о физическом лице, действующем без доверенности от имени юридического лица, указывающая на бывшего директора, не несет для последнего никаких правовых последствий. Так же в решении кассации Ф05-11290/2016 от 08.08.2016 отмечено, что ЕГРЮЛ является информационным ресурсом, сведения из которого носят не правоуставливающий, а лишь уведомительный характер.

Налогоплательщик, реализующий товар в розницу через торговое место и отпускающий его со склада может применять ЕНВД (Письмо Минфина от 24.08.2016 № 03-11-11/49566).

Ключевое слово здесь: торговое место, поскольку операция с оформлением факта реализации в офисном помещении и последующим отпуском со склада объектом обложения ЕНВД не признается.

ПФР РФ разъяснил ситуацию, возникающую при неуплате индивидуальным предпринимателем страховых взносов с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей: страховые взносы, предъявленные предпринимателю к оплате в максимальном размере (за 2016 год это 154 851,84 рубля) должны быть пересчитаны по факту представления в ИФНС декларации о доходах за истекший год.

Разъяснения дано 14.10.2016 года ОПФР по Республике Тыва в ответ на обращение налогоплательщика. 

Налогоплательщик имеет возможность избежать штрафа в связи с неполной уплатой налога, возникшей вследствие ошибки, повлекшей занижение налогооблагаемой базы. Для этого необходимо погасить возникшую задолженность и пени по ней до получения требования от ФНС или до назначения выездной налоговой проверки. После чего, необходимо представить корректирующую декларацию.

Условия освобождения от ответственности изложены в п.4 ст.81 НК РФ, о чем письмо Минфина № 03-02-07/1/53498 от 13.09.2016 г.

Уполномоченный представитель налогоплательщика, передающий отчетность по ТКС, может подтвердить свои полномочия посредством приложения к отчету отсканированного образа доверенности.

Постановление кассации Ф07-5975/2016 от 16.08.2016 г.

Срок выплаты заработной платы с 1 по 15 число месяца, следующего за отчетным, аванса с 16 по 30/31 тукущего месяца (ФЗ № 272-ФЗ от 03.07.2016 г. Вступил в силу с 03.10.2016 г.).

Невыплата (не полная выплата), в случае если нарушение допущено впервые, приводит к штрафам в размере до 20 тысяч рублей для должностного лица и до 50 тысяч для организации. ИП заплатит от 1 до 5 тысяч рублей.

Пени начисляются из расчета 1/150 ключевой ставки за день просрочки выплаты.

Размер страховых взносов для предпринимателей,

уплачиваемых в фиксированном размере в 2016 году в ПФР РФ зависит от текущего МРОТ: с 1.01.2016 года он составляет 6 204 рубля.

Фиксированные платежи уплачиваются по двум основаниям: на страховую часть пенсии по ставке 26% и ОМС (обязательное медицинское страхование) по ставке 5,1%. Плательщики: все предприниматели, независимо от системы налогообложения. Годовой размер платежа определяется: МРОТ х СТАВКА х 12 месяцев и составляет 19 356, 48 рублей на страховую часть и 3 796, 85 рублей на ОМС.

Срок оплаты взносов: 31.12 текущего года.

Рекомендация: следует делать платежи ежеквартально. В этом случае, вы можете уменьшить налоговые отчисления на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов. Если вы нанимаете работников, сумма вычета может составить не более 50% от начисленного налога. Вычету, в данном случае, подлежат взносы, начисленные на оплату труда наемного персонала.

Росстат письмом №СЕ-01-3/2157-ТО от 15.04.2016 ответил на вопросы респондентов о представлении отчетности при отсутствии наблюдаемого объекта или события.

Для отдельных форм статотчетности инструктивно предусмотрена возможность непредставления их при отсутствии значимых показателей. Для прочих ( в т.ч. форм ежегодной бухгалтерской отчетности) такая возможность не предусмотрена.

Далее Росстат, ссылаясь на ФЗ «Об официальном статистическом учете ...» допускает возможность информирования о фактах отсутствия наблюдаемого объекта или события в отчетном периоде посредством направления официального письма. Нулевые отчеты при этом представлять не требуется.

Газета «Учет. Налоги. Право.» опубликовала информацию о повышении МРОТ по тарифному соглашению по Москве до 17 561 рубля с 01.10.2016 г.

Теперь это минимальный размер заработной платы для организаций Москвы, которого, впрочем, они (организации) могут и не придерживаться, но из расчета которого в 4-м квартале предполагаются поступления по НДФЛ и страховым взносам.

С января 2017 года будет применяться единый КБК для налога при УСН (15%) и минимального налога (письмо Минфина РФ № 06-04-11/01/49770 от 19.08.2016 г.). Новшество распространяется на налоговый период 2016 года.

Напомним, сейчас действует правило, по которому зачет переплаты по единому налогу по итогам года в счет оплаты минимального налога производится по письменному обращению налогоплательщика. И не редки случаи, когда организация декларует к оплате минимальный налог и, имея переплату по произведенным в течение года авансовым платежам по единому налогу, получает требование об оплате «задолженности».

Опись вложения с оттиском почтового штемпеля не является достаточным доказательством произведенного почтового отправления. Судебным решением (постановление кассации Ф05-13321/2016 от 12.09.2016)доведено, что надлежащим доказательством является квитанция. От автора: опись указывает на состав корреспонденции.

Подать нулевую декларацию по ЕНВД возможно, разъяснила на своем сайте в публикации от 19.09.2016 ФНС России. Это может произойти в случае выбытия из оборота имущества, с которым связана облагаемая налогом деятельность. Например, ИП, зарегистрированный в качестве плательщика ЕНВД по виду деятельности грузовые автоперевозки продал транспортное средство. Нет транспортного средства- нет налогоблагаемой базы, следовательно нет и налога. Таким образом, до момента снятия с налогового учета плательщик ЕНВД должен отчитываться «нулевками».

Все права защищены buh-ms.ru © 2013
г.Москва, ул.Липецкая 7а
г.Домодедово, мкр.Западаный, ул.Рабочая д.46 кор.1
8(499) 506-91-32